關(guān)于發(fā)布《不良資產(chǎn)信息披露行業(yè)標準規范》等五項規范的公告
韓永利 2020-8-26摘自北京金融資產(chǎn)交易所網(wǎng)站
鑒于我國不良資產(chǎn)交易尚未形成統一的信息披露標準，市場(chǎng)信息不對稱(chēng)程度高，阻礙了交易效率的進(jìn)一步提高。依托在金融權益類(lèi)業(yè)務(wù)方面的豐富積累和服務(wù)經(jīng)驗，北金所致力于構建規范化、標準化的不良資產(chǎn)交易信息披露平臺，以提高市場(chǎng)交易信息的透明度。北金所與市場(chǎng)機構合作，制定了不良資產(chǎn)信息披露標準規范，特此發(fā)布，供市場(chǎng)成員參考使用。
不良資產(chǎn)交易基本信息描述規范
一、引言
本規范的目的是建立中國不良資產(chǎn)交易用語(yǔ)的基本信息，及形成不良資產(chǎn)交易市場(chǎng)參與人之間及不良資產(chǎn)交易市場(chǎng)參與人與其他行業(yè)間溝通交流的基本信息規范，解決因缺乏基本信息規范引起的歧義和誤解問(wèn)題，推進(jìn)不良資產(chǎn)用語(yǔ)的規范化。
本規范在制定過(guò)程中充分考慮到部分基本信息具有不確定性，短期內難以統一和規范，故本規范暫不納入，留待以后在規范維護時(shí)補充和修訂
二、適用范圍
本規范描述了不良資產(chǎn)基礎的通用的基本信息。
本規范適用于中華人民共和國境內以不良資產(chǎn)作為標的的交易領(lǐng)域。
三、基本信息（術(shù)語(yǔ)）和定義
下列術(shù)語(yǔ)和定義適用于本規范。
（一）資產(chǎn)基本信息
1.金融企業(yè)
依法設立的持有金融業(yè)務(wù)許可證的各類(lèi)金融企業(yè)。
1.1商業(yè)銀行
依照《中華人民共和國商業(yè)銀行法》和《中華人民共和國公司法》設立的吸收公眾存款、發(fā)放貸款、辦理結算等業(yè)務(wù)的企業(yè)法人。
1.2金融資產(chǎn)管理公司
經(jīng)國務(wù)院決定設立的收購國有銀行不良貸款，管理和處置因收購國有銀行不良貸款形成的資產(chǎn)的非銀行金融機構。
1.3地方資產(chǎn)管理公司
省、自治區、直轄市人民政府依法設立或授權的，符合開(kāi)展不良資產(chǎn)批量收購、處置業(yè)務(wù)的資質(zhì)認可條件的資產(chǎn)管理或經(jīng)營(yíng)公司。
2.不良資產(chǎn)
指經(jīng)營(yíng)中形成、通過(guò)購買(mǎi)或其他方式取得的不良信貸資產(chǎn)和非信貸資產(chǎn)，如不良債權、股權和實(shí)物類(lèi)資產(chǎn)等。
（二）交易基本信息
3.不良資產(chǎn)交易
不良資產(chǎn)交易雙方及其專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構對不良資產(chǎn)開(kāi)展的資產(chǎn)交易前期調查、資產(chǎn)交易方式選擇、資產(chǎn)定價(jià)、資產(chǎn)交易方案制定、審核審批和執行等各項活動(dòng)。
4.標的名稱(chēng)
4.1單戶(hù)不良金融資產(chǎn)
以債務(wù)人所在城市、債務(wù)人名稱(chēng)和債權類(lèi)別組合命名的資產(chǎn)。
4.2不良金融資產(chǎn)包
由多戶(hù)不良資產(chǎn)共同組成的資產(chǎn)包，以其中的核心、重點(diǎn)不良債權為主、輔以資產(chǎn)包的總計筆數以及債權類(lèi)別組合命名的資產(chǎn)。
4.3司法文書(shū)項下權益
取得人民法院判決、裁定、調解書(shū)的，以該法律文書(shū)文號、文書(shū)名稱(chēng)及該文書(shū)項下權益命名的資產(chǎn)。
4.4 債權文件項下權益
債權人合法持有的權屬證明文件項下記載的對債務(wù)人享有的權益，以該權屬證明文件名稱(chēng)及文件名稱(chēng)項下權益命名的資產(chǎn)。
5.債權總額
債權人根據債權權屬證明文件有權獲得的本金和利息，及依據權屬證明文件有權獲得的復利、罰息、違約金、賠償金（依金融業(yè)務(wù)用語(yǔ)適用）等權益的合計金額
6.本金
借據、收據、欠條等債權憑證載明的借款金額，或債權權屬證明文件中記載的主債權。
7.利息
債權人依據債權權屬證明文件的約定就借款本金有權獲得的資金收益。
8.結息日
債權人依據債權權屬證明文件記載的利息結算約定確定的結算期間利息的日期。
9.交易基準日
債權基準日指轉讓方確定的計算標的債權賬面本金及利息余額的截止日。
股權交易基準日指轉讓方確定的計算標的股權價(jià)值的截止日。
實(shí)物資產(chǎn)交易基準日指轉讓方確定的計算標的實(shí)物資產(chǎn)價(jià)值的截止日。
10.成交日
轉讓方與投資方簽署不良資產(chǎn)交易合同之日，或交易所向轉讓方、投資方發(fā)出交易結果通知之日。
11.權利轉移日
指轉讓方按照不良資產(chǎn)交易合同的約定將債權及所附權益轉移至投資方之日。
12.通知日
指轉讓方就不良資產(chǎn)交易合同項下的標的債權整體轉讓事宜，向債務(wù)人及擔保人發(fā)出通知之日。
13.過(guò)渡期
自成交日（不含本日）起至權利轉移日止的期間。
14.企業(yè)債務(wù)人名稱(chēng)
債務(wù)人在國家或各注冊地市場(chǎng)監督管理機構登記的營(yíng)業(yè)執照上記載的名稱(chēng)。
15.營(yíng)業(yè)執照即統一社會(huì )信用代碼證
依法設立的登記部門(mén)按照國家標準GB32100—2015《法人和其他組織統一社會(huì )信用代碼編碼規則》頒發(fā)的營(yíng)業(yè)執照。
16.所屬行業(yè)
2017年國民經(jīng)濟行業(yè)分類(lèi)（GB/T 4754—2017）標準規定的行業(yè)分類(lèi)。
17.注冊地址
營(yíng)業(yè)執照上記載的注冊地址。
18.經(jīng)營(yíng)性質(zhì)
工信部聯(lián)企業(yè)[2011]300號《關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標準規定的通知》標準規定的經(jīng)營(yíng)性質(zhì)。
19.經(jīng)營(yíng)范圍
營(yíng)業(yè)執照及在管理部門(mén)登記的公司章程上記載的經(jīng)營(yíng)范圍。
20.法定代表人
營(yíng)業(yè)執照及在管理部門(mén)登記的文件上記載的法定代表人姓名。
21.自然人債務(wù)人姓名
債務(wù)人在其國籍國取得的合法身份證明文件上記載的姓名。
22.自然人戶(hù)籍所在地
自然人合法身份證明文件上記載的住所地址。
23.擔保
在借貸、買(mǎi)賣(mài)、貨物運輸、加工承攬等經(jīng)濟活動(dòng)中，債權人依法設定的保障其債權實(shí)現的方式。
23．1 保證
保證人和債權人約定，當債務(wù)人不履行債務(wù)時(shí)，保證人按照
約定履行債務(wù)或者承擔責任的行為。
23.1.1保證合同
保證人與債權人以書(shū)面形式訂立的合同。
23.1.2保證人名稱(chēng)
保證合同上記載的保證人名稱(chēng)。
23.1.3保證責任
擔保法規定的保證人應承擔的一般保證責任或連帶責任保證責任。
24.擔保物
由債務(wù)人或第三人提供的，用于確保債權人的債權得到清償的特定物或者權利，包括抵押物和質(zhì)物。
24.1抵押
債務(wù)人或者第三人不轉移對法律規定的財產(chǎn)的占有，將該財產(chǎn)作為債權的擔保。
24.1.1抵押人名稱(chēng)
抵押合同上記載的抵押人名稱(chēng)。
24.1.2抵押權人名稱(chēng)
抵押合同上記載的抵押權人名稱(chēng)。
24.1.3抵押合同
抵押人與債權人以書(shū)面形式訂立的合同。
24.1.4抵押物
由債務(wù)人或第三人以不轉移占有方式而提供的，用于確保債權人的債權得到清償的特定物。
24.1.5抵押物名稱(chēng)
抵押合同上記載的抵押物名稱(chēng)。
24.1.6抵押登記證號
依法設立的抵押登記管理部門(mén)出具的登記文件證號。
24.1.7抵押登記管理部門(mén)
依法設立的抵押登記管理部門(mén)。
24.1.8抵押權順位
抵押登記證明文件上記載的抵押權利順序。
24.1.9抵押擔保范圍
抵押合同約定的包括主債權及利息、違約金、損害賠償金和實(shí)現抵押權的費用。
24.1.10抵押物價(jià)值
抵押登記證明文件上記載的抵押物價(jià)值。
25.質(zhì)押
債務(wù)人或者第三人將其動(dòng)產(chǎn)/權利憑證移交債權人/質(zhì)權人占有，或將權利在質(zhì)權登記管理部門(mén)登記，將該動(dòng)產(chǎn)/權利出質(zhì)作為債權的擔保。
25.1出質(zhì)人
質(zhì)押合同上記載的出質(zhì)人名稱(chēng)。
25.2質(zhì)權人
質(zhì)押合同上記載的質(zhì)權人名稱(chēng)。
25.3質(zhì)押合同
出質(zhì)人與質(zhì)權人以書(shū)面形式訂立的合同。
25.4質(zhì)物
由債務(wù)人或第三人以轉移占有方式而提供的，用于確保債權人的債權得到清償的特定物或權利。
25.5質(zhì)物名稱(chēng)
質(zhì)押合同及出質(zhì)人向債權人/質(zhì)權人移交的權利憑證上記載的質(zhì)押物名稱(chēng)。
25.6質(zhì)押登記證號
依法設立的質(zhì)押登記管理部門(mén)出具的登記文件證號。
25.7質(zhì)押登記部門(mén)
受理質(zhì)押登記的登記管理部門(mén)。
25.8應收賬款質(zhì)押權登記順位
質(zhì)押登記證明文件上記載的應收賬款質(zhì)押權利順序。
25.9質(zhì)押擔保范圍
質(zhì)押合同約定的包括主債權及利息、違約金、損害賠償金、質(zhì)物保管費用和實(shí)現質(zhì)權的費用。
25.10質(zhì)押價(jià)值
質(zhì)押合同或質(zhì)押登記證明文件上記載的質(zhì)押物價(jià)值。
26.貸款五級分類(lèi)：
26.1正常：借款人能夠履行合同，沒(méi)有足夠理由懷疑貸款本息不能按時(shí)足額償還。
26.2關(guān)注：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產(chǎn)生不利影響的因素；或者貸款發(fā)生逾期。
26.3次級：借款人的還款能力出現明顯問(wèn)題，完全依靠其正常營(yíng)業(yè)收入無(wú)法足額償還貸款本息，即使執行擔保，也可能會(huì )造成一定損失；或者貸款逾期超過(guò)90日。
26.4可疑：借款人無(wú)法足額償還貸款本息，即使執行擔保，也肯定要造成較大損失；或者貸款逾期超過(guò)270日。
26.5損失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無(wú)法收回，或只能收回極少部分；或者貸款逾期超過(guò)360日。
（三）交易專(zhuān)業(yè)信息
27．金融資產(chǎn)交易所
經(jīng)有權機構依法批準成立，依法接受金融監督管理部門(mén)管理，通過(guò)交易場(chǎng)所清理整頓工作并獲得監管部門(mén)頒發(fā)的相關(guān)證明文件，具有從事金融資產(chǎn)交易業(yè)務(wù)相關(guān)授權的金融資產(chǎn)交易場(chǎng)所
28．非公開(kāi)交易
在具有不良資產(chǎn)交易資質(zhì)的金融資產(chǎn)交易場(chǎng)所組織下,轉讓方按照其指定的交易系統或者按照其交易規則規定的其他非公開(kāi)交易方式，按照交易組織程序與投資人進(jìn)行的交易
29．定向交易
在具有不良資產(chǎn)交易資質(zhì)的金融資產(chǎn)交易場(chǎng)所組織下,通過(guò)公開(kāi)或者非公開(kāi)的方式，轉讓方按照交易組織程序與特定投資人進(jìn)行的交易。
30．有保留價(jià)交易
轉讓方對擬轉讓標的資產(chǎn)設定的保留價(jià)格，該保留價(jià)格不公布，投資人報價(jià)未達到轉讓方設定的保留價(jià)，交易不成交；投資人報價(jià)等于或者高于轉讓方設定的保留價(jià)，交易成交。
31．網(wǎng)絡(luò )動(dòng)態(tài)報價(jià)交易
交易項目轉讓信息一經(jīng)發(fā)布，具有不良資產(chǎn)交易資質(zhì)的金融資產(chǎn)交易場(chǎng)所即在指定的網(wǎng)絡(luò )競價(jià)系統組織競價(jià)，動(dòng)態(tài)報價(jià)交易由自由競價(jià)期和限時(shí)競價(jià)期組成。自由競價(jià)期自資產(chǎn)轉讓信息在交易所指定系統發(fā)布之日起計算，期限一般不少于5個(gè)工作日。自由競價(jià)期結束即進(jìn)入限時(shí)競價(jià)期。限時(shí)競價(jià)期有限時(shí)競價(jià)周期組成，每個(gè)限時(shí)競價(jià)周期一般不少于3分鐘。
32．網(wǎng)絡(luò )競價(jià)交易
交易項目信息披露期滿(mǎn)，產(chǎn)生兩個(gè)或兩個(gè)以上獲得參與競價(jià)交易資格的競買(mǎi)人，由具有不良資產(chǎn)交易資質(zhì)的金融資產(chǎn)交易場(chǎng)所依據其場(chǎng)內交易規則的相關(guān)規定，組織競買(mǎi)人通過(guò)其指定的網(wǎng)絡(luò )競價(jià)系統競爭交易標的的交易行為。
33．市場(chǎng)詢(xún)價(jià)交易
交易雙方通過(guò)具有不良資產(chǎn)交易資質(zhì)的金融資產(chǎn)交易場(chǎng)所指定的交易系統自行協(xié)商確定交易價(jià)格以及其他交易要素。交易一方通過(guò)交易系統收到交易對手方的交易申請后，可選擇確認或拒絕，確認后雙方達成交易的交易行為。
34．招投標交易
以招標公告的方式邀請不特定的法人或者其他組織投標，或者向三個(gè)以上具備投資標的資產(chǎn)的能力、資信良好的特定的法人或者其他組織發(fā)出投標邀請書(shū)，經(jīng)過(guò)投標、開(kāi)標、評標，確定最終中標投資方的交易。
35．拍賣(mài)
以公開(kāi)競價(jià)的形式，將特定物品或者財產(chǎn)權利轉讓給最高應價(jià)者的買(mǎi)賣(mài)方式
36．密封函報價(jià)交易
在具有不良資產(chǎn)交易資質(zhì)的金融資產(chǎn)交易場(chǎng)所的組織下，轉讓方對擬轉讓標的資產(chǎn)設定保留價(jià)，各投資人向交易所遞交寫(xiě)明收購價(jià)格或包括收購價(jià)格及相關(guān)交易條件的密封函，在交易所的見(jiàn)證下，確定收購價(jià)格最高者或者包括收購價(jià)格及相關(guān)交易條件最符合轉讓方意愿者成為投資方的交易
37．不得購買(mǎi)不良資產(chǎn)人員
國家公務(wù)員、金融監管機構工作人員、政法干警、轉讓方工作人員、國有企業(yè)債務(wù)人管理層以及參與資產(chǎn)交易工作的律師、會(huì )計師、評估師等中介機構人員等關(guān)聯(lián)人。
不良資產(chǎn)交易中介服務(wù)機構盡職調查規范
第一條 為提高不良資產(chǎn)交易信息披露質(zhì)量，保護投資者合法權益，進(jìn)一步完善中介服務(wù)機構不良資產(chǎn)交易盡職調查服務(wù)的行為，根據《不良金融資產(chǎn)處置盡職指引》（銀監發(fā)[2005]72號）《金融資產(chǎn)管理公司資產(chǎn)處置管理辦法》（財金[2008]85號）《金融企業(yè)不良資產(chǎn)批量轉讓管理辦法》（財金[2012]6號）等法律法規和規范性文件，制定本規范。
第二條 本規范所稱(chēng)的中介服務(wù)機構是指為不良資產(chǎn)交易業(yè)務(wù)提供盡職調查服務(wù)的律師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機構、專(zhuān)業(yè)咨詢(xún)機構等專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構。
第三條 本規范所稱(chēng)的盡職調查，是指中介服務(wù)機構遵循勤勉盡責、誠實(shí)信用原則，通過(guò)有效方法和步驟對標的資產(chǎn)進(jìn)行充分調查，掌握標的資產(chǎn)的債權債務(wù)存續狀態(tài)、權屬狀況、資產(chǎn)質(zhì)量基礎上，形成關(guān)于不良資產(chǎn)交易的結論性意見(jiàn)的行為。
第四條 中介服務(wù)機構應建立、健全相關(guān)盡職調查制度，確保轉讓方或投資人能夠充分了解相關(guān)法律、法規、相關(guān)業(yè)務(wù)規則及其所應承擔的風(fēng)險和責任，保障接受中介服務(wù)的轉讓方或投資人獲得全面、真實(shí)、準確、客觀(guān)的盡職調查專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)。
第五條 律師事務(wù)所應在充分盡職調查的基礎上，出具法律意見(jiàn)書(shū)。法律意見(jiàn)書(shū)應包括對交易標的、交易程序、交易相關(guān)文件的合法性意見(jiàn)，以及對重大法律事項和潛在法律風(fēng)險的意見(jiàn)。
第六條 資產(chǎn)評估機構應依據《中華人民共和國資產(chǎn)評估法》和中國資產(chǎn)評估準則的相關(guān)規定對交易標的進(jìn)行資產(chǎn)評估或資產(chǎn)價(jià)值分析，并出具資產(chǎn)評估報告或資產(chǎn)價(jià)值分析報告。
第七條 專(zhuān)業(yè)咨詢(xún)機構應依據國家有關(guān)法律法規要求，對不良資產(chǎn)交易中涉及的盡職調查估值、資產(chǎn)重組、交易結構設計、稅務(wù)籌劃等各個(gè)環(huán)節根據轉讓方或者投資人的委托提供專(zhuān)業(yè)服務(wù)，并出具專(zhuān)業(yè)咨詢(xún)意見(jiàn)書(shū)。咨詢(xún)意見(jiàn)書(shū)包括盡職調查及估值報告、重組方案咨詢(xún)報告、交易方案咨詢(xún)報告、稅務(wù)籌劃咨詢(xún)報告等。
第八條 中介服務(wù)機構為不良資產(chǎn)交易的轉讓方、投資人提供不良資產(chǎn)盡職調查服務(wù)，應當遵守法律、行政法規、規章及行業(yè)自律組織的執業(yè)規范，堅持客觀(guān)、公正、誠實(shí)、守信的原則，勤勉盡責，保持應有的職業(yè)謹慎，獨立進(jìn)行分析或估算并形成專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)。
第九條 中介機構從業(yè)人員如擔任標的資產(chǎn)的債務(wù)人、轉讓方、投資人等相關(guān)方董事、監事、高級管理人員，或者存在其他情形足以影響其獨立性的，該從業(yè)人員應回避。
第十條 中介服務(wù)機構提供盡職調查服務(wù)，應與接受服務(wù)的轉讓方或投資人在業(yè)務(wù)協(xié)議中明確約定各自的權利和義務(wù)。
第十一條 中介服務(wù)機構盡職調查應組建專(zhuān)業(yè)團隊，確定團隊成員，明確成員分工，并根據項目需要決定是否聘請其他專(zhuān)業(yè)中介機構協(xié)助開(kāi)展盡職調查工作。
第十二條 中介服務(wù)機構提供盡職調查服務(wù)，應安排足夠的時(shí)間，執行必要的工作程序，確保全面、真實(shí)、準確、客觀(guān)地開(kāi)展盡職調查工作。
第十三條 中介服務(wù)機構可根據標的資產(chǎn)情況采用全面調查或抽樣調查的方式進(jìn)行調查。抽樣調查可按照資產(chǎn)類(lèi)型、資產(chǎn)涉及資金多少、有無(wú)抵押物、有無(wú)抵債資產(chǎn)等確定抽樣標準，符合抽樣標準的項目都應納入重點(diǎn)調查范圍。
第十四條 中介服務(wù)機構應當對所依據的文件資料內容的真實(shí)性、準確性、完整性進(jìn)行必要的核查和驗證。
第十五條 中介服務(wù)機構開(kāi)展盡職調查應遵循各專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構所在行業(yè)關(guān)于工作程序的相關(guān)規定，不良資產(chǎn)的現場(chǎng)盡職調查工作應包括但不限于如下實(shí)質(zhì)性工作手段：查閱、核查驗證等。
第十六條 查閱的主要渠道包括：
（一）由標的資產(chǎn)相關(guān)方提供的資料；
（二）通過(guò)銀行信貸登記咨詢(xún)系統或人民銀行征信中心獲得相關(guān)資料（如適用）；
（三）通過(guò)公開(kāi)信息披露媒體、互聯(lián)網(wǎng)及其他可靠渠道搜集相關(guān)資料。
第十七條 查閱的主要內容包括但不限于：
（一）債權資料，主要調查標的資產(chǎn)債務(wù)人/擔保人主體資格、經(jīng)營(yíng)狀況、資產(chǎn)負債狀況及主債權的效力、保證效力等，包括但不限于以下資料：
1.借款合同、擔保合同、展期合同；
2.放款憑證；
3.還款、付息證明；
4.債務(wù)人/擔保人及其股東主體資格證明文件、相關(guān)情況（包括工商注冊信息、股東信息等）；
5.債權催收通知；
6.其他證明標的權屬的材料。
（二）抵質(zhì)押物資料，主要調查資產(chǎn)權屬、資產(chǎn)存續及使用情況、資產(chǎn)權利負擔情況、抵質(zhì)押效力等，包括但不限于以下資料：
1.抵質(zhì)押物權屬證明文件；
2.抵質(zhì)押合同；
3.抵質(zhì)押登記信息；
4.抵質(zhì)押物的租賃合同或其他相關(guān)法律文件等。
（三）訴訟材料，主要調查訴訟請求是否合理、案涉債權能否被受案法院支持、上訴期限、申請執行期間情況、被告及被執行人情況、相關(guān)訴訟或執行的進(jìn)展情況、抵押資產(chǎn)的查封情況、被查封資產(chǎn)的其他查封情況等，包括但不限于以下材料：
1.訴訟文書(shū)、相關(guān)證據材料；
2.立案證明；
3.法院判決書(shū)、裁定書(shū)、仲裁裁定；
4.執行通知書(shū)、執行裁定書(shū)；
5.其他相關(guān)法律文書(shū)。
第十八條 中介服務(wù)機構中應對取得的不良資產(chǎn)相關(guān)資料，包括但不限于權屬證明資料、財務(wù)報表、會(huì )計憑證、價(jià)格信息以及相關(guān)的專(zhuān)業(yè)報告等，進(jìn)行核查驗證。
第十九條 核查驗證的實(shí)施方式通常包括觀(guān)察、詢(xún)問(wèn)、書(shū)面審查、實(shí)地調查、查詢(xún)、函證、復核等。
第二十條 中介服務(wù)機構應對標的資產(chǎn)進(jìn)行分析，合理安排到標的資產(chǎn)相關(guān)的主要生產(chǎn)場(chǎng)地或建設工地等場(chǎng)地進(jìn)行實(shí)地調查。實(shí)地調查包括對債務(wù)人及擔保人經(jīng)營(yíng)狀況、資產(chǎn)負債狀況、還款、代償能力及還款、代償意愿的調查，還包括對抵質(zhì)押物的權屬狀況、存續狀況、使用狀況、變現價(jià)值等的調查。
第二十一條 盡職調查報告應形成結論性意見(jiàn)，內容主要包括：標的資產(chǎn)是否可以交易，交易行為是否符合適用法律法規及交易規則，是否存在影響或可能影響標的資產(chǎn)交易的事項。
第二十二條 中介服務(wù)機構出具的專(zhuān)業(yè)報告應符合事實(shí)，相關(guān)表述應清晰準確，結論性意見(jiàn)應有明確依據。報告應充分揭示風(fēng)險，不得對尚未采取的措施或尚未發(fā)生的事實(shí)情況進(jìn)行肯定性描述。
第二十三條 盡職調查報告應有相關(guān)執業(yè)資質(zhì)人員簽字，并加蓋中介服務(wù)機構公章，且不得有不合理的用途限制。
第二十四條 中介服務(wù)機構應當歸類(lèi)整理盡職調查過(guò)程中形成的工作記錄和獲取的基礎資料，形成記錄清晰的工作底稿。工作底稿至少應保存5年，法律、法規、監管機構另有規定的應從其規定。
第二十五條 中介服務(wù)機構及其從業(yè)人員對其在執業(yè)過(guò)程中獲知的與其服務(wù)的不良資產(chǎn)交易相關(guān)的內幕信息，應予以保密，不得利用內幕信息獲取不正當利益。
第二十六條 中介服務(wù)機構不應有以下行為：
（一）超出自身能力或采取不正當手段承攬業(yè)務(wù)；
（二）與轉讓方、投資人、債務(wù)人或其利益相關(guān)機構、人員之間有不當利益約定；
（三）以不正當方式提供中介服務(wù)；
（四）對不確定事項做出承諾；
（五）其他不正當行為。
第二十七條 本規范由北京金融資產(chǎn)交易所負責解釋。
第二十八條 本規范自公布之日起供市場(chǎng)成員使用施行。 上一篇：基金基本知識 下一篇：河北出臺治理餐飲浪費省級地方性法規
